Kanadisk Skatt Behandling Aksjeopsjoner

De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) Aksjealternativene kan gi deg en stygg skattekostnad Legg til. Spesielt til The Globe and Mail Publisert Onsdag, 18. mars 2015 kl. 18:32 EDT Sist oppdatert Onsdag, 18. mars 2015 18:38 EDT Rettferdighet er i øynene til beholderen. Du kan kanskje huske historien om Jrme Kerviel. hvem var tragisk derivathandler som jobbet på Socit Gnrale SA bank i Paris. Mr. Kerviel ble dømt i 2008 for brudd på tillit. forfalskning og uautorisert bruk av bankene datamaskiner, noe som resulterte i tap til banken på om lag 7,5 milliarder kroner. Kerviel ble sparket, men han hevdet at banken var urettferdig. PORTFOLIO STRATEGI Når det gjelder rettferdighet, har kanadiske skattebetalere gjort det så stort et problem at vår regjering innførte rettferdighetsregler for å gi lettelse til skattebetalere i visse situasjoner. Det er en situasjon som har kommet opp igjen og igjen, men hvor kanadiske skattebetalere har gråt feil, men skattemannen har nektet å ringe skattesystemet urettferdig. En nylig rettsavgjørelse sidde med skattemannen igjen over problemet, og kanadiere må ta hensyn. La meg forklare. Se for deg dette. Du er ansatt i et selskap som tilbyr en opsjonsplan. Under planen kan du kjøpe aksjer i arbeidsgiveren på 10 per aksje. I løpet av tiden øker verdien av aksjene på det åpne markedet til 200 kroner per aksje. Så, du trener valgene dine og kjøper 1000 aksjer for 10 hver. Din kostnad er da 10.000. Aksjene er verdt 200 000 (1000 aksjer på 200 hver). Du får en god fortjeneste på 190.000 i prosessen. Faktum er at denne øvelsen av alternativene dine vil utløse en viss skatt. Du har nettopp oppnådd en fordel på 190 per aksje (200 mindre 10), for en total fordel på 190.000. Dette vil være skattepliktig til deg, ikke som en gevinst, men som arbeidsinntekt. Den gode nyheten De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å utnytte et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. I dette eksemplet antar du vel at bare 95 000 av fordelene (en halv på 190 000) vil bli skattepliktig. Dette vil gi opphav til en skatteregning på 44.090 for noen i en høy skattekonsoll i Ontario i 2015. Men historien er ikke over. Anta at du holder fast på dine aksjer, og aksjene faller til bare 10 i løpet av kort tid. Du skylder fortsatt skattemannen 44 090 i skatt, men aksjene dine er nå verdt bare 10 000 (1000 aksjer på 10 hver). Hvor skal du få pengene til å betale skatteregningen Hvis du selger aksjene dine til 10.000, vil du innse et tap på 190.000 (din justerte kostnadsbase er 200.000 verdien på datoen du utøvde opsjonene dine, men du selger dem for 10.000) . Du kan forvente at din skattepliktige aksjeopsjonsfordel kan kompenseres av ditt 190 000 tap ved salg av aksjene dine. Ikke så. Tapet regnes som et kapital tap, mens skattepliktig inntekt ble ansett som sysselsettingsinntekt. Kapital tap kan påføres mot gevinster, men ikke generelt andre typer inntekter. Resultatet Youll møter skatt på aksjeopsjoner uten umiddelbar lindring fra tapet. Det har vært noen rettssaker i det siste på dette problemet. Den 20. januar var Mr. Bing Zhu, en kanadisk skattyter, den siste uhell av domstolene (se Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Mr. Zhu hadde kjøpt 116.000 aksjer i sin arbeidsgiver, Canadian Solar Inc. (CSI) og i september 2008 utøvde sine opsjoner og kjøpte 53.150 aksjer i sin arbeidsgiver. Han måtte rapportere sysselsettingsinntekter på 1.667.070 (hvorav halvparten var skattepliktig på grunn av 50 prosent aksjeopsjoner) som følge av sine opsjoner i 2008, men solgte sine aksjer i november 2008, med et tap på 1.247.657 . Han forsøkte å argumentere for at tapene hans ikke var tap av kapital, men vanlige tap på forretninger, i et forsøk på å få tapene påtatt mot hans sysselsettingsinntekt. Fungerte ikke. Retten regnet mot ham. Selv om det ikke kan være rettferdig mot Mr. Zhu, hadde retten ikke myndighet til å gi lettelse basert på et argument om rettferdighet. For å unngå skjebnen til Mr. Zhu og så mange andre, bør du vurdere å selge aksjer kjøpt under en opsjonsplan så snart som mulig. Ellers risikerer du at disse aksjene faller i verdi og gir deg skattemessige treff og et kapitalstap som ikke vil kompensere for skattepliktig sysselsettingsinntekt. Som et minimum, selg nok aksjer for å hente kontanter for å betale skattene dine. Tim Cestnick er administrerende direktør for Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, og grunnlegger av WaterStreet Family Offices. Restriksjoner kopierer Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert. Republisering eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er forbudt uten Thomson Reuters skriftlige samtykke fra det. Thomson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters innhold, eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Globe Investor er en del av The Globe and Mails Report on Business Utvalgte data levert av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klikk for begrensninger. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. PÅ Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-opsjoner Når et selskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatten motta skattepliktig nytte. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundærmeny NettstedinformasjonStocks, Obligasjoner mv. Investeringsskattemisjoner - gt Anrops - og salgsopsjoner Skattebehandling av inntekter fra investeringer i samtale - og opsjonsopsjoner Inntektsskattelov S. 49 For de fleste er gevinster og tap fra samtale og salgsopsjoner beskattes som kapitalgevinster (på hovedkonto). Men hvis du er i forretning med å kjøpe og selge aksjer, vil gevinster og tap fra opsjoner bli behandlet som inntekt (på inntektskonto - se kapital eller inntekt). Gevinst eller tap realisert av en forfatter (selger) av nakne (avdekket) opsjoner blir normalt behandlet som inntekt. Imidlertid, ifølge IT-479R. paragraf 25 (c), vil CRA tillate at disse behandles som gevinster, forutsatt at denne praksis følges konsekvent fra år til år. For skattebetalere som registrerer gevinster og tap fra opsjoner som inntekt. Inntekten fra solgte opsjoner (skriftlig) rapporteres i skatteåret hvor opsjonene utløper, eller utøves eller kjøpes tilbake. Når kjøpsopsjoner kjøpes og deretter utøves, blir kostnaden av opsjonene lagt til kostnadsbasen av de kjøpte aksjene. Dersom opsjonsopsjonene ikke utøves, fratrekkes kostnaden i skatteåret hvor opsjonene utløper. Hvis anropsalternativene er utelukkende ved å selge dem, er inntektene inkludert i inntekten, og den opprinnelige kostnaden er avskrevet, i skatteåret hvor opsjonene er stengt. Når salgsopsjoner er kjøpt, blir kostnaden avskrevet i året hvor opsjonene utløper, utøves eller utelukkes ved å selge dem. For skattebetalere som registrerer gevinster og tap fra opsjoner som gevinst eller tap. Tidspunktet er litt vanskeligere for alternativer som har blitt solgt. Følgende tabell viser tidspunktet for registrering av gevinster og tap på opsjoner som er solgt eller kjøpt. Denne tabellen er utarbeidet basert på informasjonen i CRA tolkning bulletin IT-479R Transaksjoner i verdipapirer. Timing av inntektsført skattemessig skattemessig skattemessig behandling ved salg av opsjoner: Gevinster ved tidssamtaler selges kjøpt tilbake til nærme gevinster ved tidssamtaler er solgt og tilbakekostnader registrert som tap ved kjøp av kapitalgevinster Ved utøvelsestid (lagt til fortjeneste fra salg av aksjer) er gevinst ved tidssetninger solgt kjøpt tilbake til nært kapitalgevinster ved salgstidspunkt, og tilbakekjøpskostnader registrert som tap ved tilbakekjøp uten kapitalgevinster - på tidspunktet for utøvelsen inntektsføres avdrag fra kostnadsgrunnlag av aksjer kjøpt skattemessig behandling når opsjoner er kjøpt: tap ved utløpstid netto gevinster eller tap ved kjøp og salg registrert som gevinster eller tap ved tidsopsjoner solgt for å lukke ikke tap - på tidspunktet for utøvelsen blir kostnaden lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt kapital tap ved tidspunktet for utløpsnetto gevinster eller tap ved kjøp og salg registrert som gevinst eller tap ved tidsopsjoner solgt til å lukke ved tidspunktet for trening, kostnadene er vant til redusere t Han fortjener fra salg av aksjer Som du ser i tabellen, når solgte og solgte opsjoner blir registrert som gevinster, blir gevinsten registrert i skatteåret hvor opsjonene selges. Men hvis opsjonene deretter utøves i neste skatteår. Kapitalgevinsten fra foregående år må reverseres, og enten legges til fortjeneste ved salg av aksjer (opsjonsopsjon), eller fratrukket kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt (put opsjon). For å revidere kapitalgevinsten fra året før, måtte en T1Adj bli innlevert. Se vår artikkel om endring av selvangivelsen etter at den er innlevert. Selvfølgelig, hvis tidligere årets avkastning ikke er innlevert når opsjonene utøves, kan tidligere årsavkastning gjøres utelukkende gevinsten, og eliminerer behovet for en senere revisjon. Vanligvis vil skattebetaleren ha nytte av å sende T1Adj. Men hvis beløpet ikke er vesentlig, og hvis en skatteforhandler blir betalt for å gjøre skatten, kan det være liten fordel å arkivere T1Adj. Det eneste problemet er at inntektsskatteloven krever at opsjonene enten blir lagt til fortjeneste fra salg av aksjer (opsjonsopsjon) eller trukket fra kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt (opsjonsopsjon) når opsjonen utøves. Dette gjelder selv om inntektene ble skattlagt i et tidligere år, og ingen T1Adj ble arkivert for å reversere dette. Derfor vil dobbeltbeskatning oppstå hvis T1Adj ikke er arkivert. Spørsmål . I løpet av året selger du 3 Put opsjoner på samme underliggende og de utløper ut av pengene. (dvs. du beholder premiene og er ikke tildelt de underliggende aksjene). Basert på tabellen over, bør hver transaksjon behandles som gevinst i det solgte året. Hva skjer om det fjerde alternativet som selges av det samme underliggende, ender du med de underliggende aksjene. Du vil klart redusere prisen på aksjene som er tildelt av verdien av premien mottatt på det fjerde salget. MEN kan du ytterligere redusere kostnadene ved aksjene ved å inkludere de første 3 premiene samlet om aksjene selges i samme år Svar. Hvert salg av salgsopsjoner er en separat transaksjon, og ikke knyttet til neste salg av put opsjoner. Når det fjerde alternativet utøves, kan kostnaden for aksjene ikke reduseres med premiene samlet på de forrige salgsopsjonene. Dette påvirkes ikke av tidspunktet for salget av aksjene. Vi handlet alternativer for omtrent et tiår, og til slutt bestemte vi oss for å slutte, fordi det var for mye lagring som skulle gjøres